Выбор юрисдикции для регистрации компании

Оншорные компании выступают в качестве полноценных налогоплательщиков. В целом налогообложение и юрисдикция связаны между собой очень тесно. Кроме того, для оншорных компаний есть особые требования к открытию реестров директоров и акционеров, информация о них находится в открытом доступе.

Юридические лица этого типа могут вести деятельность и внутри государства регистрации, и вне его территории. Оншорные компании обязаны соблюдать местное законодательство. Строгие требования предъявляются к бухгалтерскому учету, обращению валюты, подготовке и подаче налоговой отчетности. При этом фирма может быть зарегистрирована в той же юрисдикции, что и офшорная компания.

Главный плюс регистрации оншорных компаний - отсутствии ограничений на проведение сделок. Юридические лица, осуществляющие деятельность в налоговых зонах, не сталкиваются с запретами на подписание контрактов с офшорными компаниями. Снижается также степень внимания со стороны контролирующих органов.

Кроме того, оншорные компании более респектабельны, чем офшорные. Они ассоциируются с крупными капиталовложениями, прозрачностью и надежность, демонстрируют, что им нечего скрывать. Это важно для налаживания контактов с солидными зарубежными фирмами, которые ценят собственную репутацию и не будут работать с партнером, имеющим плохой имидж.

Что касается оптимизации налогов, то оншорные компании имеют возможность минимизировать такие издержки за счет использования преимуществ договоров, которые предотвращают двойное налогообложение.

При международном налоговом планировании, когда в схему работы входят юридические лица, зарегистрированные в обычных юрисдикциях, в первую очередь оптимизируются их собственные налоги, и только после этого - группы фирм клиента. В подобных государствах доступны формы организации бизнеса, которые полностью освобождаются от корпоративных налогов.

Главное отличие офшорных компаний от оншорных — отсутствие необходимости вести отчетность. Однако, выбирая офшорную юрисдикцию, регистрация в которой кажется вам оптимальной, стоит учитывать ее особенности налогового и корпоративного законодательства. Ваш выбор должен быть основан на целях и задачах бизнеса. То есть юрисдикция должна соответствовать ожидаемым целям предпринимателя.

Выбор офшорной юрисдикции проводится на основе налогового планирования, которое представляет собой комплекса мер, нацеленных на снижение налоговой нагрузки, и осуществляется на основании льгот, которые прописаны в местном и международном законодательстве. Это особенно важно, если целью регистрации компании является уменьшение затрат на налогообложение.

Выбирая юрисдикцию для регистрации офшорной компании, следует обратить внимание на такие факторы, как:

• Налоговый режим;
• Политическая и экономическая стабильность;
• Ограничения, налагаемые на работу с теми или иными офшорными государствами законодательством собственной страны.

Торгово-посредническая деятельность компании позволяет использовать классические офшорные компании (БВО, Сейшельские острова, Белиз), а также компании, зарегистрированные в юрисдикциях, считающихся низконалоговыми (Гонконг, Сингапур, Кипр и так далее). Следует отметить, что зачастую классические офшорные юрисдикции и оншорные предприятия используются в связке, по отдельности они работают редко.

Холдинговая компания торговой деятельностью не занимается, услуги не предоставляет и товары не производит. Основная цель регистрации холдинговой компании - консолидация и накопление прибыли, которую получают дочерние структуры, и активов, в частности, средств на банковских счетах, акций и иных ценных бумаг, доли участия, имущества и т.п.

Активная коммерческая деятельность холдинговой компании недопустима, так как может вовлечь предприятие в рискованные сделки, результатом которых станут иски и претензии со стороны контрагентов.

Основным, зачастую единственным доходом холдинговых компаний становятся дивиденды, которые они получают от своих дочерних структур.

В этой связи особое внимание при выборе юрисдикции для регистрации компании уделяется таким налоговым аспектам:

1. Налогообложение дивидендов, получаемых от «дочек»
2. Корпоративный подоходный налог (КПН) на полученные дивиденды
3. Налогообложение выплачиваемых дивидендов

Холдинговым компаниям подходят исключительно респектабельные юрисдикции, а также юрисдикции, имеющие много подписанных соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения. К таковым относятся Кипр, Мальта, Сингапур, Швеция, Великобритания, Швейцария, Австрия.

Например, для владения активами в России удобны компании, зарегистрированные в Швеции и Сингапуре, а также на Кипре. Для владения активами в европейских государствах эффективно использовать Мальту. Более того, в случае продажи дочернего предприятия в этих юрисдикциях не возникнет налог на прирост капитала. 

Недавно приняла изменения для развития холдингов в свое налоговое законодательство Латвия, которая достаточно привлекательна в связи с доступностью русскоговорящего менеджмента, низкими требованиями к уставному капиталу, недорогими ставками регистрации компании и развитой сетью DTA. Поэтому Латвия становится все более интересной для предпринимателей. 

Для деятельности, которая связана с использованием и владением прав на интеллектуальную собственность, подходят оншорные юрисдикции, имеющие соглашения об избежании двойного налогообложения.

Следует уделить внимание наличию специального налогового режима в данной юрисдикции. В этой связи Кипр обладает, пожалуй, оптимальным налоговым режимом для предприятий, занимающихся интеллектуальной деятельностью.

Если главной целью при регистрации компании становится обеспечение конфиденциальности и защита от агрессивной конкуренции, то вам отлично подойдут классические офшорные юрисдикции, такие как, Белиз и Сейшельские острова.

Безусловно, регистрация предприятия может преследовать и другие цели. Например, повышение респектабельности бизнеса, получение доступа к поставщикам услуг и продукции, снижение рисков инвестирования в другие государства и так далее.

Помните, что простых решений в международном налоговом планировании сейчас становится все меньше. Для достижения поставленных целей часто требуется использовать связку из нескольких юрисдикций, каждая из которых будет играть значимую роль в вашей международной корпоративной структуре.

В связи с этим для эффективного налогового планирования вам понадобится совет профессионалов. Не пренебрегайте этим, обращайтесь к экспертам компании «Бальдр», чтобы избежать возможных рисков.

Существует множество рекомендаций по тому, к какому виду деятельности подходит та или иная юрисдикция. Например, если вы запланировали открыть интернет-казино (лотерею-онлайн, интернет-тотализатор и т.п.), рекомендуем обратить внимание на такие офшорные юрисдикции, как Коста-Рика или Мальта.

Для регистрации интернет-магазина юрисдикцию следует выбирать, учитывая способы и формы приема платежей от клиентов. Если вы планируете принимать наличные деньги от жителей РФ, а работа будет вестись с применением кассового аппарата, обязательно понадобится регистрация российской компании (например, ООО). Если товар российский, то проблем не будет, а вот если товар будет импортироваться, необходима регистрация юридического лица, который будет выступать посредником.

В случае регистрации целевых компаний, работающих как поставщики иностранных товаров на российскую территорию, выгодно открывать обычные (то есть классические) офшоры, или же компанию в Гонконге, если товары будут поставляться из Китая, либо компанию в Европе, если продукция одной из европейских стран.

Для расчетов с иностранными поставщиками хорошо подходят офшоры, зарегистрированные на Белизе, в Британских Виргинских островах и на Сейшельских островах. Кроме того, важным критериям являются способы доставки товара, методы расчетов с поставщиками, а также территория охвата деятельности онлайн-магазина. 

Регистрация компаний