Регистрация компании в оффшоре

Понятие оффшор происходит от английского словосочетания что в буквальном переводе означает «вне границ», и является одним из ключевых в сфере налогооблажения в оффшорных зонах. В его основу заложены особенности налогового законодательства некоторых стран, позволяющие полностью или частично освободить от налогов компании, принадлежащие иностранным лицам.

Использование оффшорных компаний опирается на международное право, согласно которому компания является самостоятельным лицом и ведет свою деятельность по законам той страны, где она зарегистрирована. Например, если компания зарегистрирована на Британских Виргинских островах, то она может облагаться налогами только со стороны органов Виргинских островов.

Таким образом, оффшор (оффшорные компании) можно определить как предприятие, которое не ведет хозяйственной деятельности в стране, где компания зарегистрирована, а собственниками ее являются иностранные лица. Вместо традиционного налогообложения для таких компаний часто используется фиксированный ежегодный сбор.

Правовая основа оффшора

Определение оффшорной компании необходимо, в первую очередь, для устранения разночтений, присутствующих в различных информационных источниках. Так зачастую наряду с оффшорными компаниями отождествляют также и компании, не имеющие признаков классических оффшоров, а также смешивающих понятия нерезидент и оффшор. В качестве основных признаков классических оффшоров условно выделяются следующие:

• Отсутствие налогообложения в стране регистрации компании (как правило, при условии неведения там деятельности), а также отсутствие требования о предоставлении в налоговый орган по месту регистрации форм бухгалтерской отчетности;
• Наличие отдельного законодательства о «компаниях международного бизнеса»
• Наличие «специального субъекта» в отношениях между владельцами компании и государственным органом, ведущим реестр компаний — Регистрационного Агента;
• уплата фиксированной государственной пошлины за нахождение в реестре компаний.

На примере законодательного регулирования Каймановых островов можно увидеть основные черты оффшорных компаний и условия их безналогового статуса. Таким статусом пользуется компания, имеющая освобожденный статус (exempted company), зарегистрированная в соответствие со ст. 233 (1) Закона о компаниях Каймановых островов(Companies Law (2004 revision)

С тем, чтобы компания могла пользоваться освобожденным статусом, при ее регистрации обычно «подписчик» (subscriber) подает дополнительно декларацию о присвоении компании такого статуса с заявлением о том, что регистрируемая компания будет осуществлять деятельность в основном вне пределов [Каймановых] Островов (ст. 184 Закона о компаниях).

Компания с таким освобожденным статусом в январе каждого года обязана подавать ежегодную декларацию о том, что за прошедший год не вносилось изменений в учредительные документы, что деятельность велась вне пределов островов, а акции на предъявителя (если выпускались) хранятся в признаваемом депозитарии и ряд иных требований.

Выбор юрисдикции (оффшорной зоны)

Прежде чем заняться выбором оффшора и его регистрацией, важно определить для себя, какие цели будет преследовать создаваемая компания, это поможет вам выбрать оптимально дешевый оффшор с максимально выгодными условиями. К основным задачам оффшорных компаний относятся:

• Минимизация налогообложения российского предприятия
• Использование оффшорной компании в качестве посредника при импортно-экспортных операциях
• Использование оффшорной компании для накопления денежных средств и международных расчетов

Другим немаловажным фактором для выбора юрисдикции является наличие между оффшорной зоной и Российской Федерацией Конвенции/Соглашения об избежание двойного налогообложения, положения которых можно использовать при оптимизации выплат доходов нерезидентных структур.

Подробно узнать о выборе налоговой юрисдикиции 

Классификация оффшорных зон

Как правило, все оффшорные зоны (страны оффшора) делятся на три основных категории:

• Классическая оффшорная зона
• Зона низкого налогообложения
• Зона приоритетного экономического развития

Другие зоны, которые при определенных условиях создают выгодные условия для налогового и финансового планирования.

К первой группе относятся страны, чье законодательство позволяет полностью освободить оффшорные компании от налогообложения (фирма платит правительству страны только фиксированную пошлину за продление лицензии на деятельность). Во многих классических оффшорах требования к ведению финансовой отчетности и предоставлению документов в органы власти или полностью отсутствуют, или сведены к минимуму (к таким классическим оффшорным зонам относятся, например, Панама, Багамы, Британские Виргинские острова и некоторые другие). Но есть и такие, где финансовая отчетность требуется в полном объеме.

Ко второй группе относятся страны, в которых оффшорные компании пользуются заметными льготами при налогообложении. Финансовая отчетность для компаний, зарегистрированных в таких оффшорных зонах, является обязательной. К таким странам, в частности, относятся Кипр и Венгрия.

Регистрация оффшорных компаний в странах и административных единицах третьей группы оффшорных зон обусловлена тем, что благодаря некоторым особенностям их законодательства и построении грамотных финансовых схем, можно свести к минимуму налоги на деятельность компании. Например, финансовая или холдинговая деятельность голландской компании, которая ведется за пределами Нидерландов, облагается налогом по ставке менее 1%. Однако это не отменяет необходимости ведения бухгалтерского учета для таких оффшорных компаний. Из наиболее популярных оффшорных зон третьей группы можно отметить Великобританию.

Особняком стоят оффшоры, входящие в юрисдикцию США. Хотя по существу они не являются оффшорными зонами, законодательство отдельных штатов позволяет почти полностью освободить от налогов деятельность компании, осуществляемую за пределами этого штата. При этом финансовая отчетность является обязательной, а компания обязана уплачивать федеральные налоги.

Как видно, каждая группа оффшорных зон имеет свои тонкости, и к выбору юрисдикции для оффшорной компании нужно подходить очень аккуратно. Обязательно проконсультируйтесь со специалистами перед регистрацией оффшора: они не только помогут Вам выбрать «правильное законодательство» для ваших оффшоров, но и уберегут от ошибок в работе с нерезидентными компаниями, а также разработают оптимальную финансовую схему, благодаря которой оффшор будет приносить вам доход и экономить средства. Рассмотреть стоимость регистрации оффшорных компаний любого государства и сделать заказ вы можете Здесь.